Диплом №3880 Анализ финансовых результатов деятельности банка на примере ООО «Внешпромбанк»

СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1.Теоретические основы кредитной деятельности банка
1.1 Источники информации для анализа финансовых результатов деятельности банка
1.2. Задачи анализа финансовых результатов деятельности банка
1.3 Значение анализа финансовых результатов деятельности для современного банка в условиях международных экономических ограничениях для РФ
2. Анализ кредитной деятельности ООО Внешпромбанк
2.1.Организационно-экономическая характеристика ООО Внешпромбанк
2.2 Анализ активов ООО Внешпромбанк
2.3 Анализ Пасивов ООО Внешпромбанк
2.4 Анализ коэффициентов характеризующих финансовые результаты деятельности ООО Внешпромбанк
3. Разработка предложений по ух

Работа № 3880. Это ОЗНАКОМИТЕЛЬНАЯ ВЕРСИЯ работы, цена оригинала 1000 рублей. Оформлен в программе Microsoft Word.

Оплата. Контакты

удшению финансовых результатов деятельности ООО Внешпромбанк
3.1 Мероприятия по улучшению кредитной политики банка и их экономическая оценка
3.2. Прогноз экономических показателей развития банка при реализации намеченных программ
Заключение
Список использованной литературы
Приложение

ВВЕДЕНИЕ
Значимость разносторонней информации для успешной и эффективной деятельности как банковской системы в целом так и для отдельных банков трудно переоценить. Это обусловлено многообразием их связей с клиентами и акционерами партнерами и конкурентами Центральным банком и органами власти населением средствами массовой информации.
Проблема выявления надежности банка всегда важна но становится особенно актуальной когда необходимо правильно оценить положение банка сделать банковскую систему более прозрачной и предсказуемой. Результаты проводимого анализа позволяют предостеречь потребителей банковских услуг от проблемных банков. Сами кредитные учреждения нуждаются в объективной и надежной системе оценки текущего и возможно перспективного положения так как эффективность управления коммерческим банком определяет возможность осуществлять свою деятельность умело в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства чего невозможно добиться не имея оперативной информации.
Устойчивость коммерческого банка в рамках банковской системы как теоретические так и практические проблемы функционирования банковской системы. В научных изданиях по экономическим и финансовым вопросам в категорию устойчивости ассоциируются с надежностью стабильностью и равновесием. С точки зрения масштабов банковской деятельности связанных с повышенным риском потерь увеличение конкурентных банков для инвесторов и кредитоспособных заемщиков необходимы для концептуальной ясности в понимании финансовая устойчивость Банка в целях обеспечения стабильного развития Банка и на этой основе — стабильности банковской системы в целом.
Устойчивость как категория означает пребывание в одном государстве. Финансовая устойчивость является одной из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков. Если коммерческий банк финансово устойчив он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов доминировании определенного сегмента рынка рост депозитов как основного источника банковских ресурсов и следовательно в увеличении объемов инвестиций возможности для развития новых инновационных сервисов и внедрению передовых банковских технологий.
Одним из основных условий устойчивого развития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствование подходов к управлению финансами коммерческих банков.
Поддержание финансовой устойчивости коммерческих банков на должном уровне т. е. в стабильном состоянии является одной из ключевых задач для вывода экономики страны из кризиса. Все вышеизложенные обстоятельства свидетельствуют об актуальности выбранной темы.
Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью Внешнеэкономический промышленный банк далее — ООО Внешпромбанк.
Предметом исследования является анализ финансовых результатов деятельности банка.
Целью работы является изучение финансовых результатов деятельности коммерческого банка на примере банка и разработка предложений по повышению финансовой устойчивости банка.
Для достижения поставленной цели в ходе написания работы были поставлены и решены следующие задачи
– рассмотрены теоретические основы анализа финансовых результатов коммерческого банка
– изучены основные факторы оказывающие влияние на финансовые результаты коммерческого банка
– изучены действующие законодательство регулирующее вопросы коммерческих банков
– проведен анализ состояния и динамики финансовых результатов коммерческого банка
– определены пути повышения финансовых результатов и финансовой устойчивости коммерческого банка.
Дипломная работа состоит из введения трех глав заключения списка использованной литературы.
В первой главе рассматривается теоретический аспект анализа финансовой деятельности банков.
Во второй главе проводиться анализ финансовой деятельности коммерческого банка ООО Внешпромбанк.
В третьей главе дипломной работы предлагаются пути совершенствования финансовой деятельности банка.
Методологической основой работы явились рекомендации Банка России по анализу и управлению финансовыми результатами коммерческих банков разработанные в отечественной и зарубежной практике подходы к анализу и управлению устойчивостью.
Источниками информации для написания темы дипломного проекта являются специальная научная и учебная литература периодические издания законодательные и нормативные акты.
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА.
1.1 Источники информации для анализа финансовых результатов деятельности банка.
В практической работе следует исходить из того что хорошо налаженное и оперативное информационное обеспечение в банке — это залог значительного успеха в конкурентной борьбе важнейшая основа управления экономическими процессами и всеми банковскими подразделениями.
Приоритетным в процессе управления банком становится качество подготовки информационного поля которое возможно только при осмыслении банковского механизма как единого целого.
Информация о деятельности банка должна отличаться оперативностью глубиной диагностирующими и прогнозирующими возможностями а также позволять владеть полным комплексом обобщенных показателей всего банка и его подразделений.
Информационное поле должно включать данные необходимые для текущего анализа интегрированные по банку в целом и дифференцированные по его подразделениям вплоть до отдельных операций.
Необходимость текущего анализа банковской деятельности определяется тем что он
• выступает эффективным инструментом управления поскольку позволяет иметь объективную информацию для принятия решений
• является точным инструментом так как позволяет определить показатели деятельности на основе ежедневной и среднемесячной информации по привлечению и размещению ресурсов
• позволяет проводить ежедневное отслеживание динамики показателей по всем направлениям деятельности банка.
Осуществляемое банком перспективное планирование деятельности и составление его бюджета позволяют в условиях рынка принимать рациональные решения и при этом контролировать уровень риска.
Необходимость оперативной реакции на изменения среды в которой работает банк потребовала создания внутренней системы управления финансами. Ее основой явилась разработанная специалистами банка информационная система включающая внутрибанковскую оперативную отчетность ее анализ и контроль.
Эта система обеспечивает руководство банка необходимой информацией для принятия оперативных решений позволяет отслеживать динамику доходности отдельных направлений деятельности банка структурных подразделений а также отдельных банковских операций и в целом служит необходимой информационной базой для составления экономического прогноза как основы стратегического плана.
Эффективность информационной работы во многом зависит от качества имеющегося банка данных.
Помимо традиционных информационных массивов которые можно приобрести на информационном рынке Москвы и России в целом в каждом серьезном банке имеется собственная оригинальная база данных которая формируется сотрудниками непосредственно работающими в банке.
Структура и объем таких баз данных естественно различаются от банка к банку но их качество во многом зависит от рутинной работы т.е. от ежедневного пополнения и обновления за счет обработки и анализа всех доступных информационных источников.
Помимо информации получаемой в результате традиционного анализа газет журналов материалов информационных агентств поступающих в банк как в печатной форме так и в электронном виде в частности через интернет большую роль играет и информация представляемая информационному отделу подразделениями банка непосредственно работающими с заемщиками.
Существенное значение имеет обмен информацией с филиалами и представительствами банка в России странах Содружества Независимых Государств СНГ и за рубежом.
Кстати следует отметить что западные фирмы широко используют свои филиалы для сбора интересующей их информации.
Так в японской корпорации Мицуи активно пропагандируется тезис Информация — источник жизненной силы компании и сбор информации является неотъемлемой частью служебных обязанностей ее сотрудников. На практике это воплощается примерно в 80 тыс. сообщений в год поступающих от сотрудников компании из более 200 филиалов представительств и отделений в различных странах мира и связанных друг с другом посредством космической связи.
Система информационного обеспечения анализа деятельности банка представлена на рис. 1.1.
Основная часть информационного обеспечения — баланс ком мерческого банка т.е. сводная таблица дающая представление о финансовом положении характере структуре и размерах операций банка на соответствующую дату.
Балансовый отчет показывает сколько должны банку актив сколько банк должен клиентам и кредиторам пассив и каков собственный капитал банка.
Очет о прибылях и убытках суммирует результаты деятельности банка за отчетный финансовый период т.е. он оценивает деятельность банка за определенный период например за квартал или год. Если балансовый отчет является фиксированной во времени картиной то отчет о прибылях и убытках — картина движения.
Отчет о прибылях и убытках служит мостом между двумя следующими друг за другом по периодам балансовыми отчетами.
Рис. 1.1. Информационное обеспечение анализа деятельности
Другими словами отчет о прибылях и убытках показывает насколько прибыльным или убыточным является рассматриваемый банк в то время как балансовый отчет отражает положение банка в предыдущем и последующем периодах. На рис. 1.2показано взаимодействие отчетных форм.
Рис. 1.2. Взаимодействие отчетных форм
Уже само содержание баланса дает возможность сделать некото рые выводы о специфике и характере деятельности банка. В основу информационно-аналитической и отчетностатистической системы должна быть положена система финансовой отчетности которая представляет собой отчетность коммерческого банка используемую для ознакомления и анализа его деятельности Банком России руководителями коммерческого банка другими заинтересованными юридическими и физическими лицами а также в дальнейшем для открытой публикации.
Эта отчетность не содержит номеров лицевых счетов и может быть сведена от произвольного количества подразделений банка. При исследовании таких сложных систем каковыми являются коммерческие банки необходимо их представление как целостной системы компоненты которой связаны и соподчиняются друг другу.
Объект исследования таким образом как бы проецируется на ряд связанных друг с другом экранов что позволяет его объемно синтезировать. На основе этого принципа сформулирована информационно-аналитическая и отчетно- статистическая модель деятельности банка.
Эта модель построена на основе следующих основных системных положений
• интеграция финансово-экономических показателей результатов деятельности банка
• интеграция финансово-экономических показателей деятельности структурных подразделений банка
• дифференциация финансовых показателей до уровня отдельных операций банка.
Такое структурирование показателей позволяет анализировать во времени эффективность
• деятельности банка в целом
• деятельности структурных подразделений банка
• отдельных операций банка.
Качественное формирование массива первичных данных является наиболее трудной задачей для специалистов. Необходимо разработать разнообразные комплексы отслеживания и анализа различные индексы коэффициенты соотносительные величины сравнительные данные и т.д.
Разработке информационно-аналитической системы должны предшествовать определенные этапы информатизации банка
• совершенствование методической базы банка на основе международных принципов и стандартов
• создание информационной модели банка по всем банковским операциям и продуктам
• разработка эффективных технологий реализации банковских продуктов с помощью компьютерной системы
• разработка системы финансовой отчетности экономического анализа и управления банком.
1.2. Задачи анализа финансовых результатов деятельности банка.
Финансовый результат — обобщающий показатель оценки эффективности неэффективности деятельности хозяйствующего субъекта. В условиях рыночных отношений функционирование предприятия независимо от видов его деятельности и форм собственности должно обеспечивать достаточную прибыль. Сумма прибыли используется в качестве основного обобщающего показателя эффекта при оценке результативности и эффективности хозяйствующих субъектов.
Главное назначение системы характеристик финансовых итогов коммерческих компаний в том числе и банков состоит в многостороннем комплексном отражении эффективности и результативности их работы достоверно и актуально отражающих осуществляемые в них хозяйственные процессы. Система учета в общем и отчетность финансово-кредитных учреждений считаются сегодня объектами интенсивного изменения в соответствии с указаниями Международных стандартов банковского аудита и финансовой отчетности.
В настоящее время отечественными финансово-кредитными учреждениями ведется несколько основных разновидностей финансовой отчетности. Они отличаются по структуре и назначению а так же по периоду представления отчетов в соответствующие организации.
Одним из ключевых разновидностей финансовой отчетности и имеющих место быть практически с этапа возникновения отечественной банковской системы считается классическая бухгалтерская отчетность которая включает в себя отчет банка о прибылях и убытках а также бухгалтерский баланс.
Исследование результативности работы финансово-кредитного учреждения начинается с анализа доходов и затрат а завершается исследованием прибыли. Исследование финансовой работы финансово-кредитного учреждения делается в одно и то же время с анализом ликвидности банковского баланса и в соответствии с полученными итогами делаются выводы по поводу надежности и устойчивости финансово-кредитного учреждения в целом.
Процесс формирования финансовых итогов начинается с процесса скопления суммы всех доходов на кредите счета 701 Доходы которые получил банк в анализируемом периоде нарастающим итогом в дебете счета 702 Расходы отображаются расходы финансово-кредитного учреждения в тот же период. По завершении отчетного периода обычно квартала выполняется закрытие счетов и расчет итога. Прибыль складывается в тех случаях когда доходы превосходят затраты убытки – напротив. Учет в анализируемом коммерческом предприятии построен таким образом что на счете 70301 Прибыль отчетного года этот счет открывается ежегодно заново отражается накапливаемая финансово-кредитным учреждением прибыль а на счете 705 отражается прибыль которая используется банком.
Центральное место в анализе доходности и прибыльности финансово-кредитных учреждений отводится изучению объема и структуры получаемых банками доходов потому что они считаются основным условием формирования прибыли. К основными приоритетными задачами анализа доходов финансово-кредитного учреждения следует отнести
— определение структуры и оценка объема доходов
— исследование динамики доходных компонент
— раскрытие направления деятельности и видов операций приносящих наибольший доход
— оценка уровня доходов приходящихся на единицу активов
— установление причин оказывающих большое влияние на совокупную величину доходов и затрат приобретенных от отдельных видов операций
— раскрытие запасов увеличения доходов.
Операционные доходы банковской работы должны составлять немалую долю в структуре общих доходов а их темпы увеличения должны быть ритмичными. Увеличение неоперационных доходов от второстепенного вида работы наиболее часто говорит о неэффективном и некачественном управлении активно – пассивными операциями также необходимо обращать свое внимание на то что удельный вес неоперационных доходов должен быть ниже операционных при повышении абсолютного значения первых. Для банка имеющего успешную политику организации управления активно – пассивными операциями удельный вес должен быть больше единицы.
При исследовании неотъемлемым считается раскрытие групп устойчивых и неустойчивых разновидностей доходов. Определение таких групп доходов позволяет финансово-кредитному учреждению рассчитывать собственный финансовый итог с довольно высокой степенью вероятности.
Устойчивыми и стабильными доходами считаются те которые остаются почти неизменными в течение довольно долгого периода времени и могут с легкостью прогнозироваться на будущие периоды. Отсутствие стабильности и устойчивости отображает рискованность бизнеса чем больше непостоянность в доходах тем ниже становится качество банковских доходов.
Наиболее важными для финансово-кредитного учреждения считаются процентные доходы которые являются определенной частью доходов от основной операционной деятельности банка.
Следовательно характеристики прибыльности играют весомую роль в работы банка потому что достижение высокого уровня прибыли разрешает пополнять капитал формирует базу жизнедеятельности и увеличения банка также гарантирует приемлемый уровень дивидендных выплат акционерам. Цель наибольшего увеличения доходов банков отмечается как ключевое направление работы управления деятельностью банка. Но сфера управления банковской прибыльностью и доходностью не является самообеспеченной и следовательно решение по увеличению прибыли банка обязано приниматься во взаимосвязи с возможным уровнем рисков.
Общеизвестно что между уровнем риска и прибыли присутствует непосредственная зависимость. Высший уровень риска дает вероятные возможности получения увеличенного дохода однако не исключает возможности издержек. Минимизация уровня риска разрешает обрести низкий но устойчивый доход. Значит нахождение баланса между доходом и риском выбор подходящего их соответствия рассматривается как одно из весомых и трудоемких задач стоящих перед менеджером любого финансово-кредитного учреждения.
Можно выделить две ключевые модели управления банком. Первая модель управления банком увеличивает максимально прибыль если соблюдать условие лимитирования уровня риска установлением максимум допустимого его значение. При всем этом применяются несбалансированные методы к управлению банковскими активами и обязательствами осуществляется выбор стратегии эффективного анализа рисков.
Во второй модели – максимально уменьшается риск а лимитированием считается требование удержания характеристик доходности на конкретном уровне не менее установленного. Эта модель применяется когда уровень чистого банковского дохода устраивает управление и главной целью является стабилизация итогов. Это достигается при помощи использования сбалансированных способов управления активами банка и его обязательствами а также применением стратегии хеджирования рисков.
На практике менеджмент финансово-кредитного учреждения имеет возможность параллельно использовать две модели применяя их относительно всевозможных разновидностей операций банков. При всем этом результат в достижении поставленной цели сильно находится в зависимости от методов управления рисками используемых в банке.
Вертикальный анализ банковского отчета о доходах и расходах дает возможность оценить изменение удельного веса каждого из ключевых составляющих общего заработка банка.
Результативность работы финансово-кредитного учреждения измеряется методом сравнения банковских итогов результата с расходами либо примененными ресурсами. Сравнивая полученный результат доход с авансированными или же потребленными ресурсами расходами можно определить ряд характеристик эффективности банковской работы. В качестве разновидности характеристик эффективности работы финансово-кредитного учреждения можно рассматривать относительные характеристики доходности рентабельности.
Показатели прибыльности описывают результативность работы банка в общем прибыльность всевозможных направлений работы операционной инвестиционной окупаемость издержек и так далее Они наиболее полно чем чистый доход банка прибыль отображают конечные итоги банковской работы. Экономическое значение показателей прибыльности содержится в определении количества денежных единиц чистого заработка прибыли приходящихся на денежную единицу денежных средств выручки от оказания услуг банка себестоимости.
Доходность финансово-кредитного учреждения характеризуется больше относительными показателями прибыльности его работы использования капитала кредитных ресурсов и его активов.
Показатель рентабельности капитала Рк является обобщающим показателем эффективности и результативности работы коммерческого банка определяемый по формуле
Следовательно исходя из проанализированных показателей результативность работы финансово-кредитного учреждения напрямую зависит от его возможности приносить прибыль и чистый доход. Помимо анализа системы абсолютных характеристик доходности для оценки способности финансово-кредитного учреждения приносить чистый доход используют исследование системы относительных характеристик доходности рентабельности.
Как бы ни были существенны для финансово-кредитного учреждения цели и приоритеты которые воплощаются в жизнь в процессе комплексного управления активами и пассивами банк считается предпринимательской структурой и значит главнейшая цель коммерческого банка – получение заработка и прибыльность его работы.
Принимая во внимание значимость этого показателя для любого банка должен быть отработан механизм управления прибылью допускающий структурный анализ доходов затрат финансовых итогов работы банка факторный анализ структуры прибыльности банка управление рентабельностью отдельных направлений работы финансово-кредитного учреждения и банковских продуктов.
Базисная банковская направленность на максимальное увеличение прибыли за счет достижения более высоких доходов при наименьших затратах финансово-кредитного учреждения может быть осуществлена в действительности менеджментом в чистом облике исключительно в очень редких случаях.
В соответствии с этим и целевые и методические и организационные подходы менеджмента формируются в чрезвычайно широком спектре и нередко в различных направлениях.
Непроцентные доходы от инвестиционной деятельности дивиденды по долевым ценным бумагам и доходы от общей деятельности в редких случаях могут быть существенно увеличены потому что их прибыльность изредка считается единственной целью вложений. Чаще ожидается согласование с другими целями что обусловливает некоторое понижение характеристик доходности относительно издержек на управление информацию диверсификацию и др.
Непроцентные комиссионные доходы оплата открытия и ведения счетов комиссии по лизингу факторингу агентские доходы по трастам и так далее считаются на самом деле возмещающими то есть должны соответствовать издержкам и качеству операции а их излишний увеличение значит утрату качества менеджмента потерю имиджа банка.
В целом для финансово-кредитных учреждений не характерные и во многих государствах даже не разрешенные как необыкновенно рискованные. Значит доля данных доходов в структуре доходов финансово-кредитных учреждений резко ограничена вследствие их непостоянности. В соответствии с этим и их максимизация не предполагается.
Процентные затраты по депозитам посетителей депозитам банков эмитированным и размещенным долговым ценным бумагам имеют четко конкретный граничный уровень максимизации превышение которого приводит к утрате клиентов недостатку ресурсов понижению темпов роста. Помимо прочего ограничен однако с позиции рационального наименьшего уровня и ряд непроцентных затрат излишнее сокращение которых приводит к понижению качества банковских продуктов формированию множества серьезных рисков а в отдельных вариантах и парализации работы банка. Вышесказанное относится и к хозяйственно-эксплуатационным затратам аренда и содержание помещений и зданий амортизация электроснабжение теплоснабжение связь транспортным затратам издержкам на службу охраны сигнализацию операционным затратам расходным материалам.
Но в экстремальных ситуациях для исполнения личных обязательств перед вкладчиками посетителями бюджетом проблемные банки могут снизить отдельные виды своих затрат и очень существенно транспортные затраты заработная плата командировочные а некоторые затраты и вообще свести к нулю представительские и рекламные затраты благотворительность и так далее. Длительность периода такой экономии не может быть большой поскольку нарастающая социальная напряженность в коллективе финансово-кредитного учреждения и неминуемое падение его имиджа отрицательно отразятся на качестве его менеджмента.
Лишь затраты по санкциям уплачиваемые финансово-кредитным учреждением штрафы пени неустойки и др. представляют тот редкий случай когда целевая установка на управление банковской прибылью подразумевает их полную максимально возможную минимизацию и то не всегда. В случае если идет речь о желании менеджеров банка не допустить нарушений предполагающих использование санкций то такая минимизация затрат характеризует их менеджмент как бесспорно высококачественный. однако в случае если банк в нарушение паритета партнерских взаимоотношений просто исключает возможность использования к нему наказаний в депозитных кредитных и иных договорах а посетители при всем этом несут полную меру финансовой ответственности то эта экономия способна быстро снизить его имидж привести к утрате клиентов недостатку ресурсов кризису ликвидности. Относительно экономии на налогах резервировании страховании то здесь речь может идти только об оптимизации их уровня в масштабах нормативно предусмотренных льгот и адекватности рискам. Но невзирая на значимость прироста количественных параметров для менеджмента финансово-кредитного учреждения очень большое значение имеют высококачественные характеристики доходов что непременно должно предусматриваться при выработке приоритетов управленческих решений.
Следовательно вследствие исследования сущности прибыли финансово-кредитного учреждения и ее составляющих можно сделать несколько обобщающих выводов. Прибыль финансово-кредитного учреждения является финансовым итогом работы банка в виде превышения доходов над затратами. Доходы и затраты считаются только составляющими окончательного финансового итога финансово-кредитного учреждения – прибыли. Помимо прочего были рассмотрены ключевые характеристики прибыльности и характеристик доходности банковской работы. Эти показатели характеризуют.
1.3 Значение анализа финансовых результатов деятельности для современного банка в условиях международных экономических ограничениях для РФ
Единственная сфера которая ощутила действие санкций – это большие банковские учреждения России.
Санкции оказывают косвенное влияние на всю банковскую систему и финансовую систему. Уже сейчас ЦБ пришлось поднять ключевую ставку до 7 на 15. Это привело к тому что ставки побежали вверх то есть фондирование растет. Скорее всего некоторые банки начали поднимать ставки по депозитам. Это показывает что банкам нужна дополнительная ликвидность которой у некоторых нет. Поскольку доверия к рублю нет росли валютные вложения. В скором будущем у нас увеличатся ставки и по кредитам а рискованность необеспеченных кредитов намного больше поэтому банкам плюс к тому что они увеличивают ставки придется снижать темпы кредитования которые и так снижаются. Ухудшается и качество кредитных портфелей банков. В первом полугодии 2014г. прирост просроченной задолженности по кредитам депозитам и прочим размещенным банками средствам составил 185 66 за аналогичный период 2013г. удельный вес просроченной задолженности в совокупном объеме банковских кредитов включая корпоративный и розничный портфели а также межбанковское кредитование составил 38 35 на начало года.
Сильнее всего санкции отразились в прекращении процессинговыми центрами Visa и MasterCard обработки транзакций по картам отдельных банков.
В связи с ростом активов банковского сектора и снижением прибыли с 049 трлн руб. до 045 трлн руб. по сравнению с аналогичным периодом 2013г. показатель рентабельности активов в анализируемый период снизился с 21 до 17. Рентабельность капитала на 1 июля 2014г. составила 136 годом ранее — 166.
Валютные резервы Центрального банка Российской Федерации так же сократились с начала года до $4599 миллиардов против $5096 в начале года. Подобная негативная динамика возникает всего второй раз в истории России с 1991 года и впервые с конца 2009 года.
Знаковым стало так же решение Министерства финансов о моратории на поступления в НПФ РФ пенсионных взносов россиян и его продлении на 2015 год. Таким образом за счет пенсионных накоплений населения России правительство планирует поддержать национальные банки и нефтегазодобывающие компании которые попали под санкции. Различные источники так же утверждают что часть этих денег может пойти на Крым ведь регион с населением почти в 2 миллиона человек — требует значительных бюджетных затрат. В правительстве заявляют что размер резервного фонда из пенсионных накоплений может составить от 100 до 350 миллиардов рублей в зависимости от ситуации.
В марте текущего года на фоне опасений российских банков по поводу санкций после присоединения Крыма к России объем межбанковских кредитов предоставленных банкам-нерезидентам сократился на 205 — комментирует аналитик рейтингового агентства Рус-Рейтинг Николай Цыплухин. — Данное сокращение крупнейшее за последние годы. Многие банки могут последовать примеру банка Россия и работать исключительно на внутреннем рынке.
Не заставили себя ждать и фондовые биржи которые особо остро реагировали на введение санкций снижаясь более чем на 200 пунктов всего за несколько дней. Такие резкие скачки носили временный характер и были вызваны в основном паническими настроениями. В целом с начала 2014 года индекс ММВБ просел чуть более чем на 70 пунктов в свою очередь показатели РТС более пессимистичны и составляют около 270 пунктов за 9 месяцев.
Таблица 1.1
РТС и ММВБ в 2014 году
Сбербанк как и весь российский банковский сектор в новых условиях высокой геополитической напряженности в полной мере ощущает влияние санкций изучает возможности внутреннего рынка заимствований заявил в пятницу глава банка Герман Греф .
СМП Банку удалось избежать существенных потерь за счет своевременно заключенному соглашению о межхостинговом соединении с банком Уралсиб клиенты могли пользоваться картами в штатном режиме.
Банк Россия в марте потерял 3633 млрд. рублей отток со счетов юридических и физических лиц из них 202 млрд. – средства физических лиц. Санкции вынудили кредитную организацию принять решение о переходе на работу исключительно с национальной валютой эксперты оценивая мощную российскую клиентскую базу уверяют что принятое решение никак не скажется на финансовом положении банка.
В Газпромбанке уже заявили что санкции США не влияют на деятельность Газпромбанка. Данные ограничения не влияют на деятельность ГПБ банк работает в обычном режиме — заявляют в ГПБ.
ВТБ в начале июля успешно разместил 10-летние субординированные еврооблигации по ставке 5 годовых. Успешное размещение госбанком фондов на хороших условиях говорит о том что такой способ фондирования для российских кредитных организаций становится все более актуальным и примеру ВТБ последуют и другие финансовые структуры. В свою очередь возможность снова занимать за рубежом позволит сократить дисконт в оценке российских компаний сформировавшийся на фоне украинских событий.
Последствиями введения санкций являются ограничение доступа к внешним финансовым рынкам и в силу этого — удорожание фондирования для российских банков и организаций возможное ухудшение финансового состояния подвергшихся санкциям предприятий-заемщиков риски повышенной волатильности курсовой динамики.
Влияние этих обстоятельств на состояние отдельных банков и на банковский сектор в целом является ограниченно негативным — говорится в обзоре. Формулировка Банка России об ограниченности негативного эффекта санкций на российский банковский сектор вполне точна считает главный экономист АФК Система Евгений Надоршин поскольку ограничен масштаб самой банковской системы. По словам эксперта негативное влияние санкций имеет латентный характер и может проявиться в дальнейшем. В российской банковской системе не стало недорогих длинных денег которые российские госбанки в основном и подпавшие под санкции получали на Западе и которыми они кредитовали частные российские банки. Основной ущерб от санкций проходит по линии резиденты-нерезиденты подчеркивает Е.Надоршин.
Счет банков потерявших лицензии в этом году идет уже на десятки. Их количество достигло 34 т. е. превысило число лицензий отозванных в предыдущем так напугавшем всех году. Причем две трети из закрытых в этом году банков потеряли лицензии после 1 марта даты начала изменений политической ситуации в России и вокруг нее. Надежда что внешние бури борьба с инфляцией снизят темпы чистки не оправдались. Глава Центрального банка Эльвира Набиуллина прямо сказала что отзыв лицензий у банков не является временной кампанией а будет продолжаться постоянно. Уже понятно что прогноз сделанный руководством АСВ о количестве отозванных лицензий 40–50 в текущем году будет перекрыт. Наряду с небольшими банками о которых никто не слышал за пределами места их нахождения среди ликвидируемых появились относительно крупные банки из начала второй сотни по объему активов такие как Западный Первый республиканский банк. Снова отзываются лицензии у банков о которых отсутствовала публичная информация о ранее вынесенных взысканиях или штрафах. Среди событий которые предшествовали отзыву лицензии все чаще появляется смена собственников банков что вряд ли является случайным совпадением. Все это заставляет нервничать не только банкиров но в первую очередь клиентов банков.
Депрессия в которой находится народное хозяйство распространяется и на банковскую сферу. По сведениям сайта banki.ru количество банков получивших убытки в I квартале 2014 года возросло по сравнению с I кварталом 2013-го почти в полтора раза со 124 до 181 а общая сумма убытков увеличилась более чем на 70 соответственно с 99 млрд. руб. до 172 млрд. руб.. В апреле-мае тенденция сохранилась. Остатки на счетах юридических лиц сократились по сравнению с началом года у большинства российских банков. У многих региональных банков наблюдается отток вкладов и физических лиц. Это привело к разворачиванию в обратном направлении тенденции снижения стоимости ресурсов которую Центральный банк проводил весь предыдущий год.
2. АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО ВНЕШПРОМБАНК
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО Внешпромбанк
Внешнеэкономический промышленный банк Общество с ограниченной ответственностью или ООО Внешпромбанк в кратком наименовании сформирован в форме общества с ограниченной ответственностью в 1995 году. Банк осуществляет свою деятельность на основании генеральной лицензии Центрального банка Российской Федерации 3261 от 03 апреля 2012 года. Юридический адрес Банка 119991 Москва Комсомольский проспект д.42 строение 1.
ООО Внешпромбанк имеет лицензию на осуществление операций с драгоценными металлами и лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской брокерской депозитарной деятельности и деятельности по управлению ценными бумагами и лицензию биржевого посредника совершающего товарные фьючерсные и опционные сделки в биржевой торговле.
Банк имеет разрешение на право выступать перед таможенными органами в качестве гаранта является участником системы обязательного страхования вкладов. Имеет право участвовать в конкурсах по отбору банков-агентов через которые Агентство по страхованию вкладов обеспечивает выплаты страхового возмещения и расчеты с кредиторами первой очереди банков в которых страховой случай наступил. Кроме того Банк в список банков которые могут вместить пенсионных фондов и накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих в рублевые депозиты. Банк не является частью банковской группы. Основной целью банка является получение прибыли от оказания юридических и физических лиц банковские и другие финансовые услуги не запрещенные действующим законодательством Российской Федерации в соответствии с установленными государственными регулирующими органами требований.
Структура ООО Внешпромбанк представлена на рисунке 2.1.
Рис. 2.1 Структура ООО Внешпромбанк
В течение 2013 года ООО Внешпромбанк продолжал расширять свою филиальную сеть. По состоянию на 31.12.2013г. у Банка действует 22 филиала на территории Российской Федерации.
ООО Внешпромбанк присвоен долгосрочный кредитный рейтинг В агентством Standard&Poor`s и B2 агентством Moody`s. Прогноз по рейтингам стабильный в обоих случаях. Рейтинги по национальной шкале находятся на уровнях АА- от Национального рейтингового агентства ruA от Standard&Poor`s и Baa1.ru от Moody`s.
В соответствии с данными ЦЭА Интерфакс ООО Внешпромбанк поднялся за год в рэнкинге крупнейших банков с 44 до 39 места войдя таким образом ТОП-40 по размеру активов по итогам 2013 года. Реализован прогноз и по вхождению в ТОП-50 по размеру собственного капитала в 2013 году 48 место. В течение 2013 года уставный капитал был увеличен с 4 450 млн. руб. до 5 500 млн. руб. В течение 2013 года успешно состоялись два выпуска облигаций на 3 000 000 000 три миллиарда рублей и на $225 000 000 двести двадцать пять миллионов долларов США.
Приоритетными направлениями деятельности Банка являются
— кредитование клиентов – юридических и физических лиц
— привлечение денежных средств юридических лиц в депозиты
— покупка и продажа иностранной валюты проведение операций по срочным сделкам с иностранной валютой
— операции с долговыми обязательствами корпоративных эмитентов и государства
— краткосрочное привлечение и размещение денежных средств в рублях и иностранной валюте на межбанковском рынке
— обслуживание корпоративных клиентов – расчетно-кассовое обслуживание документарные операции обслуживание экспортныхимпортных контрактов эмиссия и обслуживание банковских карт
— обслуживание клиентов физических лиц – привлечение денежных средств во вклады расчетно-кассовое обслуживание а также эмиссия и обслуживание банковских карт.
Стратегия развития ООО Внешпромбанк заключается в стремлении обеспечить поступательный прирост стоимости бизнеса при условии сохранения финансовой устойчивости кредитной организации.
При этом развитие Банка должно происходить как экстенсивным так и интенсивным путем т.е. не только за счет расширения своего присутствия на отечественном рынке банковских услуг но и за счет повышения эффективности и общей рентабельности деятельности Банка.
Стратегически приоритетными секторами в развитии ООО Внешпромбанк являются традиционные банковские услуги такие как обслуживание корпоративных клиентов розничный и межбанковский бизнес а также эффективное управление активами за счет проведения операций на финансовых рынках.
ООО Внешпромбанк является универсальной кредитной организацией. Наиболее сильными сторонами являются кредитование и обслуживание юридических лиц работа с предприятиями малого и среднего бизнеса с бюджетными организациями в том числе региональными. Банк рассчитывает активно развивать инвестиционное направление – работу на рынках капитала. Планируется поддерживать высокий уровень обслуживания VIP-клиентов среди физических лиц. Помимо классического банковского обслуживания Банк располагает ресурсами для представления и продвижения услуг арт-банкинга и консьерж-сервиса.
Среди факторов оказывающих положительное влияние на результаты деятельности ООО Внешпромбанк можно выделить
— рост числа клиентов Банка и объемов оказываемых финансовых услуг
— присутствие во всех ключевых регионах России которое стимулирует дальнейшую диверсификацию клиентской базы и способствует постепенному снижению концентрации источников фондирования
— повышение значимости банковского сектора для реального сектора экономики как кредитора и поставщика финансовых услуг.
Однако ожидается снижение влияния оказываемого данными факторами в среднесрочной перспективе. В то же время есть ряд факторов негативно влияющих на развитие деятельности Банка
— повышение процентных ставок на внешнем и внутреннем рынка что влечет за собой сокращение спроса на кредитные продукты в условиях снижения темпов роста экономики
— повышение кредитных рисков по отношению к заемщикам Банка
— повышение валютных и процентных рисков.
Изменение в структуре основных групп акционеров показано на рисунке 2.2.
Рисунок 2.2 — Структура основных групп акционеров
Структура акционеров ООО Внешпромбанк по состоянию на дату закрытия реестра акционеров конец операционного дня 11 апреля 2014 года выглядит следующим образом см. табл. 2.1.
Таблица 2.1
Структура акционеров ОАО Сбербанк России
Акционерами Банка могут быть юридические и физические лица в том числе иностранные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Акционеры Банка не отвечают по обязательствам Банка и несут риск убытков связанных с его деятельностью в пределах стоимости принадлежащих им акций. Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров.
По данным Банка России в 2013 году активы банковского сектора выросли на 16 процентов в то время как в 2012 году аналогичный показатель составил 19 процентов. Развитие ООО Внешпромбанк по этому показателю проходило опережающими по сравнению с общероссийскими темпами за 2012- ый год активы банка увеличились на 31.5 процент за 2013-ый – на 38.9 процентов. При этом если для большинства быстрорастущих в 2012 году кредитных организаций основным драйвером являлось потребительское кредитование как следствие потребительского бума то ООО Внешпромбанк рос в первую очередь за счет кредитования юридических лиц. Правильность этой стратегии подтвердилась в 2013 году когда темпы кредитования физических лиц в банковском секторе упали сильнее всего с 39 процентов до 29 процентов.
В конце марта 2014 года российское издание Forbes опубликовало исследование о рейтинге надежности крупнейших кредитных учреждений страны. Журналисты и эксперты основывались на официальных финансовых данных банков и разнесли их в пять категорий надежности. Высшую по российским меркам степень надежности получили дочерние предприятия крупных иностранных кредитных организаций и отечественные госбанки рейтинги которых ограничены страновым рейтингом. Во вторую категорию попали те же госбанки рангом и рейтингом пониже 4 иностранные дочки а также некоторое число крупнейших частных российских банков.
ООО Внешпромбанк оказался в третьей группе надежности – самой представительной по количеству. Он был поставлен на общее 51-ое место. Его ближайшие соседи по оценке специалистов Forbes – Открытие 49-ое место Новикомбанк 50-ое Совкомбанк 52-ое и СКБ-Банк 53-е. Все эти банки за исключением Открытия имеют одинаковый кредитный рейтинг от Moody`s – В2 у Открытия – В от S&P и Fitch. Рэнкинг по величине активов соответствует порядку расположения банков в рейтинге надежности. Очевидно что для составителей рейтинга эти два параметра являются основными при принятии решений.
Выделим основные результаты банка за 2013 год — произошло увеличение основных показателей финансовой деятельности Банка
• Уставный капитал банка увеличился с 4 450 миллион рублей до 5 500 миллион рублей
• Собственный капитал банка вырос с 14 791 миллион рублей до 19 865 миллион рублей
• Активы по сравнению с 2012 годом 120 173 миллион рублей увеличились до 166 914 миллион рублей
• Кредитный портфель банка составляет 96 030 миллион рублей в 2012 г. – 73 556 миллион рублей
• Депозитный портфель банка составляет 131 674 миллион рублей в 2012 г. – 92 794 миллион рублей.
По сравнению с 2012 годом Банк значительно увеличил количество точек продаж
• общее кол-во внутренних структурных подразделений составляет 83 шт. в 2012г.- 71 шт. из них в г. Москва 24 в 2012 г. – 20 вне Москвы – 59 в 2012г. – 51
• также увеличились регионы присутствия до 46 в 2012 г. – 39
В 2013 г. был отмечен существенной рост клиентской базы
• количество клиентов — юридических лиц увеличилось на 25 процентов и составило 4 972
• количество клиентов – физических лиц увеличилось на 22 процента и составило 98 275.
2.2 Анализ активов ООО Внешпромбанк
Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.
Рассмотрим динамику и структуру активов баланса ООО Внешпромбанк за 2011 – 2013 гг. в таблице 2.2.
Анализируя активы коммерческого банка ООО Внешпромбанк видно что имущественная масса банка увеличилась за три года на 826 в денежном – на 46 741 816 тысяч рублей
Таблица 2.2
Горизонтальный и вертикальный анализ актива балансаООО Внешпромбанк за 2011-2013 гг.
Средства в кредитных организациях в банке за анализируемый период увеличились на 15 939 512 тысяч рублей или на 764. Чистые вложения в ценные бумаги оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток также имели тенденцию роста и в отчетном году составили 8 247 130 тысяч рублей что больше чем в 2011 г. на 2 248 051 тысяч рублей или на 562. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы имеющиеся в наличии для продажи в отчетном году составили 1 912 169 тысяч рублей что больше чем в 2011 г. 239 308 тысяч рублей и на 1029.
Основные средства нематериальные активы и материальные запасы как и прочие активы имели тенденцию роста в отчетном году соответственно на 18 641 тысяч рублей или на 312 на 2 063 142 тысяч рублей или на 1406.
На рисунке 2.4 наглядно показана структура активов ООО Внешпромбанк за 2013 год.
Рисунок 2.4 — Структура активов банка ООО Внешпромбанк за 2013 года.
Анализируя структуру активов видно что больший удельный вес занимает чистая ссудная задолженность – 575 затем
Доли процентных доходов Банка по кредитам предоставленным клиентам за 2012 год и за первый квартал 2013 года по сравнению с аналогичными периодами увеличились на 3718 и 5096 соответственно что связано с увеличением кредитного портфеля.
Процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях уменьшились на 3646 по сравнению с 2011 годом и на 2615 по сравнению с первым кварталом 2012 года что объясняется уменьшением процентных доходов по депозитам размещенным в Банке России по денежным средствам на счетах банках-нерезидентах и по прочим размещенным средствам в кредитных организациях.
Процентные доходы от вложений в ценные бумаги увеличились по итогам первого квартала 2013 года на 1317 что связано с увеличением портфеля ценных бумаг.
Чистые доходы от операций с ценными бумагами уменьшились на 6657 по сравнению с первым кварталом 2012 года. Это связано с уменьшением положительной переоценки ценных бумаг оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
По итогам 2012 года и первого квартале 2013 года дивиденды от вложений в акции увеличились по сравнению аналогичными отчетными периодами что изменило в сторону увеличения статью Доходы от участия в капитале других юридических лиц на 27828 и 119707 соответственно.
Комиссионные доходы в 2012 году увеличились на 21270 из-за увеличения доходов по расчетно-кассовому обслуживанию доходов от выдачи банковских гарантий и комиссионных доходов по другим операциям и в первом квартале 2013 года уменьшились на 5228 из-за уменьшения доходов от выдачи банковских гарантий.
Другие доходы сократились на 7052 за 2012 год и увеличились на 31987 за первый квартал 2013 года. Эти изменения объясняются значительным операциями с драгоценными металлами.
По итогам 2013 года балансовая прибыль Банка составила 3 056 900 тыс. руб. Чистая прибыль балансовая прибыль за минусом начисленных налогов оценивается в 2 304 605 тыс. рублей. Сумма начисленных налогов в 2013 году составила 246 от балансовой прибыли.
Чистые доходы Банка по сравнению с результатами за предыдущий год возросли на 1 662 952 тыс. руб. рост 302. Основными статьями чистых доходов Банка являются
— чистые процентные доходы превышение полученных процентов от размещенных денежных средств над процентами уплаченными по привлеченным денежным средствам. Доля в общем объеме доходов Банка составляет 707. Рост за год 178
— комиссионные доходы. Доля в общем объеме доходов Банка составляет 120. Рост за год 230
— прочие операционные доходы. Доля в общем объеме доходов Банка составляет 134. Рост за год 5383.
Чистые расходы Банка за год выросли на 1 743 403 тыс. руб. рост на 559. Основными статьями чистых расходов Банка являются
— операционные расходы. Доля в общем объеме расходов Банка составляет 690. Рост за год на 1342
— чистые расходы от операций с иностранной валютой. Доля в общем объеме расходов составляет 81.
— начисленные налоги. Доля в общем объеме расходов составляет 155. Рост за год 49
— комиссионные расходы. Доля в общем объеме расходов составляет 39. Рост за год 182.
Доля административно-управленческих расходов 1 782 392 тыс. руб. в общей сумме чистых доходов 6 413 331 тыс. руб. составила 276 при рекомендуемой норме не более 600.
Показатели рентабельности банка
— рентабельность активов Банка составила 22 за 2013 год при рекомендуемой норме не менее 15
— рентабельность капитала Банка составила 178 за 2013 год при рекомендуемой норме не менее 8
— чистая процентная маржа доходность активов Банка составила 38 за 2013 год при рекомендуемой норме не менее 50
— чистый спред от кредитных операций разница между процентной маржой по размещенным средствам и процентной маржой по привлеченным средствам составил 91 на 1 января 2014 года при рекомендуемой норме не менее 120.
2.3 Анализ Пасивов ООО Внешпромбанк
Структурный анализ активов и пассивов делается для определения адекватности уровня диверсификации банковских операций определяя степень зависимости от внешней ситуации банк развития различных сегментов рынка банковских услуг и продуктов от общих экономических и региональных тенденций от одного или связанных с ними клиентов и т.д.
Проанализируем изменение абсолютных величин и структуру пассива баланса ООО Внешпромбанк за 2011-2013 гг. в таблице 2.4
Таблица 2.4
Горизонтальный и вертикальный анализ пассива баланса ООО Внешпромбанк за 2011-2013 гг.
Из таблицы 2.4 видно что имущество ООО Внешпромбанк большая часть сформирована за счет заемных источников имущественная база за анализируемый период увеличилась на 46 741 816 тысяч рублей или на 826 . В 2012 г. она выросла на 28 758 534 тысяч рублей или на 315 по сравнению с 2011 г. а в 2013 г. — на 46 741 816 тысяч рублей или на 389 по сравнению с 2012 г.
Динамика обязательств ООО Внешпромбанк за данные периоды обусловлена увеличением за анализируемый период на 42 935 760 тысяч рублей или 815 а именно в 2012 г. на 25 859 824 тысяч рублей или на 306 а в 2013 г. на 42 935 760 тысяч рублей или на 389.
На рисунке 2.5 представлена структура собственных и заемных средств банка ООО Внешпромбанк за 2011 – 2013 гг.
Рисунок 2.5 — Структура собственных и заемных средств ООО Внешпромбанк за 2011 — 2013 года.
На рисунке 2.6 наглядно представлена структура обязательств ООО Внешпромбанк за 2011 год.
Рисунок 2.6 — Структура обязательств ООО Внешпромбанк за 2011 год.
В структуре обязательств за 2011 год в наибольший удельный вес ООО Внешпромбанк занимают средства клиентов не являющихся кредитными организациями и составляю 909 от всех обязательств банка в 2012 году данное обязательство уменьшает свой удельный вес в структуре обязательств и составляет 842 но уже в 2013 году увеличивается на 18 и составляет 860 приложение 5 и 6.
Как уже было отмечен выше имущество ООО Внешпромбанк большая часть сформирована за счет заемных источников но как видно из таблицы 2.4 за анализируемый период также наблюдается увеличение собственных средств. В 2012 году произошло увеличение собственных средств на 2 898 710 тысяч рублей или на 412 а в 2013 году на 3 806 056 тысяч рублей или на 383.
Рост произошел за счет увеличения средств акционеров участников на 1 050 000 тысяч рублей или на 367 за счет увеличения резервного фонда на 357 760 тысяч рублей или на 901 а также в 2013 году банк за анализируемый период получил эмиссионный доход в размере 700 000 тысяч рублей. Нераспределенная прибыль прошлых лет в ООО Внешпромбанк за анализируемый период выросла более чем 2 раза и составила 4 176 818 тысяч рублей или 304 от всех источников собственных средств. Отрицательным источником в собственных средствах стала переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг имеющихся в наличии для продажи за анализируемый период данный источник уменьшился на 126 897 тысяч рублей или 207.
На рисунке 2.6 наглядно представлена структура источников собственных средств за 2013 год.
Анализируя структуру источников собственных средств на рисунке 2.7 видно что больший удельный вес занимают средства акционеров участников – 40 затем нераспределенная прибыль непокрытые убытки прошлых лет – 304 неиспользованная прибыль убыток за отчетный период – 168. В 2013 году появился дополнительный источник собственных средств такой как эмиссионный доход который составил 700 000 тысяч рублей или 51 от всех собственных средств.
Рисунок 2.7 — Структура источников собственных средств ООО Внешпромбанк за 2013 год
Увеличение собственных средств – это положительный фактор который характеризует финансовое состояние организации. А также это укрепляет экономическую самостоятельность и финансовую устойчивость следовательно повышает надежность банка. Удельный вес собственных средств в 2011 г. составил 77 в 2012 г. – 83 в 2013 г.- 822.
2.4 Анализ коэфициентов характеризующих финансовые результаты деятельности ООО Внешпромбанк
Проведем оценку надежности банка по методике разработанной группой экономистов под руководством кандидата экономических наук Кромонова В.С.
Для вычисления текущего индекса надежности в методике Кромонова используется сумма взвешенных значений некой функции от нормированных коэффициентов.
Функция представляет собой сумму двух компонентов и выглядит следующим образом
Рассчитанный коэффициент К1 показывает что рискованные вложения банка защищены собственным капиталом банка на 13 в 2011 г. на 12 в 2012г. и на 13 в 2013 году то есть лишь шестая часть возможных убытков в случае невозврата или возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива будет покрываться собственным капиталом. По предложенной методике данный коэффициент должен быть больше или равен 1.
Коэффициент мгновенной ликвидности К2 рассчитанный по данным отчетности банка также не соответствует установленному методикой уровню К2=1. Это означает что средства на расчетных счетах клиентов не могут быть полностью обеспечены ликвидными активами а покрываются лишь на 43 в 2011г. 37 в 2012г. и 41 в 2013г.
Кросс-коэффициент К3 показывает что банк практически все обязательства использует для кредитования клиентов. Однако данный коэффициент не соответствует установленному данной методикой нормативу – К3≥3 то есть обязательства банка должны в три раза превышать работающие активы.
Генеральный коэффициент ликвидности К4 также не соответствует рекомендуемому уровню который установлен в размере К4≥1. Генеральный коэффициент ликвидности показывает что банк способен при невозврате размещенных активов удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок — срок необходимый руководству банка для принятия решения и завершения операций по продаже принадлежащих банку имущества и ценностей.
Коэффициент защищенности капитала К5 по методике Кромонова должен превышать 1. Однако рассчитанный показатель для ООО Внешпромбанк значительно ниже предложенного уровня. Это показывает что банк незначительную долю своих активов размещает в недвижимости ценностях и оборудовании.
Коэффициент фондовой капитализации прибыли К6 не соответствует норме К6≥3. Однако наблюдается рост в динамике и показатель приближается к нормативу. Это показывает недостаточную эффективность работы банка — способность наращивать собственный капитал за счет прибыли а не дополнительных эмиссий акций.
Следующим этапом данной методики является расчет сводного рейтинга надежности на основе понятия оптимального по надежности банка. Полученные коэффициенты относятся к идеальным с целью выявить отклонение. Затем данные соотношения умножаются на соответствующий удельный вес и суммируются.
Рассчитаем итоговый показатель по данным ООО Внешпромбанк максимальное значение данного показателя 90.
Итоговый показатель надежности по методике Кромонова снижается в 2012г. по сравнению с 2011г. что вызвано главным образом снижением показателей ликвидности но уже в 2013 г. увеличивается на 194 п.п. и в отчетном году составляет 2486. Это говорит о имеющемся у банка потенциале и проблемах с которыми сталкивается банк но скорее всего данные проблемы носят временный характер и связаны с проблемами роста коммерческого банка.
Сведения о выполнении обязательных нормативов деятельности банка ООО Внешпромбанк за 2011 — 2013 гг. представлены в таблице 2.7.
Таблица 2.7
Сведения о выполнении обязательных нормативов деятельности банка ООО Внешпромбанк за 2011 — 2013 гг.
В 2013 году уставный капитал увеличился на 236 а собственные средства Банка увеличились на 34 что повлияло на норматив достаточности капитала и показатель общей достаточности капитала.
Норматив достаточности капитала процент покрытия рисковых активов собственными средствами на 1 января 2014 г. выполняется и составляет 150 при рекомендуемой норме не менее 130.
Показатель общей достаточности капитала соотношение собственных средств ко всем активам банка за исключением активов имеющих нулевой коэффициент риска на 1 января 2014 года составил 150 при рекомендуемой норме не менее 100 .
Банк в процессе управления капиталом на протяжении последних лет неизменно проводит политику поддержания достаточности капитала на сравнительно высоком уровне. Это достигается по нескольким направлениям увеличение уставного капитала за 2013 год увеличен на 236 капитализация прибыли в 2013 в виде дивидендов было распределено 119 253 тыс. руб. из 2 385 056 тыс. руб. привлечением субординированных кредитов на 01.01.2014 привлечено 6 202 417 тыс. руб.. В основном инструменты увеличения капитала банка представляют собой бессрочные обязательства уставный капитал эмиссионный доход нераспределенная прибыль они составляют 70 от собственных средств в то время как привлеченные субординированные кредиты занимают 30 собственных средств. Эти средства привлечены на длительный срок под плавающую процентную ставку.
За отчетный период норматив достаточности капитала Н1 снизился на 30 достаточность капитала по РСБУ находится на высоком уровне. Показатель мгновенной ликвидности Н2 вырос на 36 высоколиквидных активов существенно больше чем необходимо на покрытие обязательств в течение дня. Значение норматива текущей ликвидности Н3 выросло на 32 ликвидных активов существенно больше чем необходимо на покрытие текущих обязательств. Значение норматива долгосрочной ликвидности Н4 равно 13 вложений в долгосрочные активы существенно меньше чем допустимо. Информации о нарушении банком обязательных нормативов Банка России за последние 6 месяцев отсутствуют.
ООО Внешпромбанк соблюдает все обязательные нормативы деятельности в том числе норматив достаточности капитала Н1 и нормативы ликвидности Н2 Н3 и Н4. На все рассмотренные отчетные даты 2011 2012 и 2013 гг. значение всех обязательных нормативов было выполнено с запасом.
3. РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО УЛУЧШЕНЮ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО ВНЕШПРОМБАНК
3.1 Мероприятия по улучшению кредитной политики банка и их экономическая оценка.
Финансовая устойчивость банка определяет не только развитие кредитных организаций но и функционирование других экономических субъектов. Практика показывает что финансовая устойчивость банков оказывает существенное влияние на устойчивость развития экономики в целом.
Финансовую устойчивость коммерческого банка определяет структура активов и пассивов показатели капитала прибыльности ликвидности качество управления и соответственно принимаемых управленческих решений и выстроенных бизнес-процессов. Данные характеристики устойчивости тесно взаимосвязаны. Например от качества управления зависит прибыльность банка и уровень его ликвидности которая одновременно зависит от структуры активов и пассивов и влияет на размер капитала.
Размер капитала является неотъемлемой частью пассивной базы банка и влияет на возможность формирования активов по уровню риска. Учитывая что чем выше риск тем выше доходность то от размера капитала зависит и возможная прибыльность банка при кредитовании контрагентов. Т.е. размер капитала накладывает определенные ограничения на предоставление кредитных продуктов физическим и юридическим лицам. При этом чем выше доходность по банковским продуктам тем потенциально на большую величину может увеличиться капитал банка.
Ликвидность напрямую зависит от структуры активов и пассивов по объемам срокам валютам и испытывает влияние качества управления. Поэтому можно говорить о том что все показатели образующие финансовую устойчивость диалектически взаимосвязаны и в определенной степени влияют друг на друга.
Сущность финансовой устойчивости банков следует рассматривать исходя из специфики деятельности этих денежно-кредитных институтов которые регулируя платежный оборот в наличной и безналичной формах создают свои эксклюзивные продукты платежные средства эмитируемые на макро- и микроуровне аккумулируемые свободные временно не используемые ресурсы кредиты предоставляемые клиентам как капитал как средства возвращаемые с приращением в виде вновь созданной стоимости разнообразные услуги денежного характера.
Рисунок 3.1 – Актуальные задачи каждого банка
В связи с этим с одной стороны устойчивыми следует признавать такие банки у которых устойчивы финансовые ресурсы образовавшиеся в результате предоставления банковских продуктов и услуг с другой стороны устойчивость кредитных организаций напрямую зависит от устойчивости обслуживаемых ими клиентов.
Таким образом коммерческий банк устойчивый в финансовом отношении — это такой денежно-кредитный институт который сохраняет статус общественно полезного учреждения обеспечивающего на взаимовыгодной основе решение своих собственных задач развития и способствующего приумножению финансовых ресурсов своих клиентов.
Для обеспечения качественного планирования организации и контроля за состоянием финансовой устойчивости коммерческого банка необходимо выстраивание системы управления данным объектом. Учитывая особенности элементов финансовой устойчивости коммерческого банка система управления должна включать управление капиталом управление прибыльностью управление ликвидностью управление активами и пассивами. Каждый из этих элементов управления включает управление риском как составляющий элемент управления объектом финансовой устойчивости банка.
Под системой управления финансовой устойчивостью коммерческого банка понимается диалектически взаимосвязанный процесс планирования организации и контроля за состоянием капитала прибыльности ликвидности активов и пассивов банка при одновременном учете уровня риска качества менеджмента и мотивации персонала как неотъемлемой части достижения максимальной эффективности банковской деятельности на основе поставленных целей.
Управление капиталом банка является процессом планирования организации контроля достаточности размера капитала в соответствии с требованиями Банка России по минимальному размеру капитала мониторингу соответствия Н1 и Н12 и направлено на удовлетворение потребностей банка в привлечении пассивов и наращиванию активной базы в соответствии с ожиданиями акционеров по развитию банка. Управление прибыльностью банка является процессом планирования организации контроля компонентов цены по банковским продуктам и клиентам включающим процессы связанные с формированием административно-управленческих расходов премии за риск стоимости фондирования и ориентировано на достижение поставленных перед менеджментом банка ориентиров по возврату средств на вложенный капитал акционерами.
Управление ликвидностью банка является процессом планирования организации и контроля за состоянием активной и пассивной базы банка по суммам срокам и валюте исполнения обязательств включает процедуры управления риском ликвидности и валютным риском. Оно направлено на обеспечение бесперебойного кредитования клиентов и соответствие его объемам привлечения ресурсов ориентировано на достижение целевых ориентиров по суммам активов и пассивов установленных акционерами банка. Управление активами и пассивами банка является процессом планирования организации и контроля за оптимальной структурой активов и пассивов банка обеспечивающей максимальный процентный спрэд при минимальном процентном и кредитном риске отвечающего целевым ориентирам установленным акционерами.
Система управления финансовой устойчивостью коммерческого банка должна базироваться на следующих основных принципах двойственности управляемости минимизации рисков функционально полноты экономической целесообразности эффективности сбалансированности адекватности открытости ориентации на инновации ориентации на будущие потребности потребителей ориентированности на рост сотрудников внутри банка. Принципы системы управления финансовой устойчивостью коммерческого банка являются основными ориентирами постулатами на которые должны ориентироваться руководство банка при построении такой системы. Они учитывают особенности банковского бизнеса и важны для коммерческих банков которые планируют развиваться в долгосрочной перспективе и с учетом этого выстраивают свои бизнес-процессы разрабатывают продуктовую линейку.
На деятельность коммерческих банков и его финансовую устойчивость оказывают влияние внешние и внутренние факторы. К внешним факторам относится макроэкономическая среда и глобальная среда в которой работает или с которой сталкивается коммерческий банк. К внутренним факторам относится персонал ИТ-системы и качество управления которые влияют на капитал прибыльность ликвидность активы и пассивы риски банка. Не всеми из них может управлять руководство банка. Многие являются данностью и задача руководства в таком случае своевременно на него реагировать принимать адекватные угрозам и рискам меры. Обеспечение финансовой устойчивости коммерческого банка является основой эффективной работы всей банковской системы страны. Поэтому основная задача руководства банка заключается в формировании эффективной системы управления финансовой устойчивостью учитывающей особенности глобальной макроэкономической и внутренней среды банка.
Система управления финансовой устойчивостью является важным составным элементов стратегии развития банка вне зависимости от способа достижения поставленных целей при органическом и неорганическом росте. Необходимо чтобы стратегия а соответственно и система управления была адаптивной учитывала особенности изменяющейся микро- макро- и глобальной экономической среды учитывала особенности продуктового и клиентского наполнения банковских услуг.
Таким образом финансовая стабильность банка вносит вклад в укрепление финансовых ресурсов кредитной организации а также финансовые ресурсы из других экономических субъектов на основе их финансовых операций. Насколько успешным является поддержание коммерческого банка других хозяйствующих субъектов не зависит от финансовой устойчивости своих клиентов но и финансовой стабильности банка.
Внешпромбанк на практике подтвердил свои амбиции называться одним из наиболее динамично развивающихся стабильных и универсальных банков страны. Об этом свидетельствуют в частности количественные показатели которых удалось достичь по итогам года.
Эти данные отражают существенное повышение активности Внешпромбанка при реализации как коммерческой так и региональной политики развития.
В минувшем году началась работа по запуску собственного процессингового центра что позволит Банку интенсивнее развивать свой карточный бизнес наращивать количество платежных карт и банкоматов вносить инновации в продуктовый ряд. В 2014 году было положено начало продажам паев ПИФов под управлением ведущих управляющих компаний и разработке ипотечной программы в сотрудничестве с ВТБ 24.
Private-banking всегда являлся своеобразной визитной карточкой Банка. По сути банк начинал заниматься данным направлением еще на заре своего существования когда большинство отечественных банкиров лишь отдаленно представляли себе необходимость и целесообразность индивидуальной работы с этой группой клиентов.
В настоящее время банк постарался максимально унифицировать комплекс услуг предоставляемых им в рамках private-banking при этом ни в коем случае не забывая про основной принцип – принцип индивидуального подхода к каждому клиенту не как к потребителю услуг банка а прежде всего как к человеку часть забот которого банк берет на себя.
В результате на свет в ООО Внешпромбанк появилась программа Элитный клиент. Не вдаваясь в подробности можно перечислить ее основные составляющие. Итак предлагая такого рода услугу банк предоставляет своему клиенту
• прикрепление персонального менеджера и выделение индивидуальной контактной линии связи постоянного доступа
• анализ структуры поступлений и расходов клиента исходя из данных предыдущего периода разработка персонального финансового календаря
• моделирование оптимальной системы управления свободными денежными средствами заключение договора доверительного управления
• формирование инвестиционного портфеля клиента пополнение и расходование средств из которого обеспечивает постоянную работу денег клиента при сохранении достаточного либо установленного клиентом уровня свободных денежных средств
• осуществление текущих платежей клиента коммунальные платежи платежи за телекоммуникации арендные платежи и т. п.
• юридическое и налоговое консультирование клиента
• упрощенная система кредитования уменьшенная величина дисконта 30–40 по отношению к залогу.
Рост активов ООО Внешпромбанк был подкреплен планомерным повышением капитализации Банка за счет внутренних и внешних источников. Уставный капитал ООО Внешпромбанк увеличен на 367 и достиг в начале 2014 года 5 500 млн. рублей. Собственный капитал Банка с учетом субординированных кредитов достиг 13 742 277 тыс. рублей. Неизменно высокими остаются показатели прибыльности и эффективности деятельности Банка такие как возврат на капитал и возврат на активы что свидетельствует о гармоничной и сбалансированной политике в области расширения бизнеса ООО Внешпромбанк опирающейся на адекватные темпы увеличения капитала.
В результате данных изменений несмотря на существенную активизацию деятельности и высокие темпы роста активов Банка на стабильно высоком уровне остались показатели достаточности капитала являющиеся одним из основополагающих критериев оценки надежности кредитной организации.
Как уже отмечалось существенный рост капитала Внешпромбанка стал возможен во многом за счет внутренних источников при непосредственном желании акционеров вывести финансовый институт на новый уровень развития и поддержать стратегические планы Банка. В 2015 году данная тенденция будет продолжена.
В 2014 году Банк сделал значительный шаг в бизнесе и в развитии внутрибанковских технологий заложив хороший резерв для будущего успеха. Итоги года создают уверенность что и в будущем Внешпромбанк будет смело отвечать на вызовы времени и занимать почетное место в российском банковском секторе.
Проценты полученные по кредитам на 2014 год превысил 600 миллионов рублей. В прошлом году выдавали кредиты клиентам Внешпромбанк на реализацию конкретных целей и задач является оборотный капитал финансирование модернизации производства модернизация технической базы осуществление экспортно-импортных операций и т.д.
Расширение клиентской базы и приверженность принципам диверсификации портфеля имеет банк в отчетный период для поддержания импульса к уменьшению концентрации кредитного портфеля. В результате на долю 10 крупнейших заемщиков в 2014 году составляет не более 12 выдали банковские кредиты.
В ноябре 2014 года Внешпромбанк в первый раз в своей истории разместил еврооблигации. Соорганизаторами дебютного выпуска стали банк Открытие и Raiffeisen Bank International. Размещению предшествовало роуд-шоу в ходе которого состоялись встречи с инвесторами в Москве Цюрихе Женеве Франкфурте-на-Майне и Лондоне. 14 ноября была успешно сформирована книга заявок включавшая в себя более 60 заявок от инвесторов из Европы Азии и России в результате чего была определена ставка купона трехлетних еврооблигаций LPN на общую сумму 200 млн долларов на уровне 9 годовых. Еврооблигации получили листинг на Ирландской фондовой бирже. Международное рейтинговое агентство Standard & Poor’s присвоило данным ценным бумагам Внешпромбанка кредитный рейтинг B а Moody’s Investors Service — долгосрочный международный рейтинг в иностранной валюте B2 прогноз изменения рейтинга стабильный.
Если принять во внимание высокий уровень спроса со стороны инвесторов спустя две недели было принято решение о проведении дополнительного выпуска еврооблигаций на сумму 25 млн долларов. В целом результаты дебютного проекта по выходу на международный рынок капитала были признаны успешными а сам выпуск LPN позволил ООО Внешпромбанк не только диверсифицировать источники фондирования но и получить необходимый опыт работы в новом сегменте финансового рынка.
Межбанковское сотрудничество традиционно является важнейшей составляющей в деятельности ООО Внешпромбанк. Развитие корреспондентской сети и расширение количества банков-контрагентов как внутри страны так и за ее пределами позволяет Банку активизировать работу Казначейства. В 2014 году неуклонно росли объемы операций на рынке межбанковского кредитования. Благодаря высокой оценке партнерами финансовых результатов деятельности ООО Внешпромбанк несмотря на сложную конъюнктуру рынка за минувший год Банку удалось увеличить объем открытых на нас непокрытых линий по конверсионным операциям и операциям на рынке МБК более чем в 2 раза.
В этих условиях Внешпромбанк последовательно укреплял свои позиции на рынке. Одной из важнейших задач поставленных в 2013 году было наращивание финансовых показателей и диверсификация клиентской базы. Достижению этих целей во многом способствовало увеличение капитализации ООО Внешпромбанк за счет внутренних источников а также расширение спектра предоставляемых услуг и объемов финансирования предприятий реального сектора экономики.
Необходимо отметить и то что в минувшем году Внешпромбанк значительно упрочил свои позиции в банковском сообществе Российской Федерации за счет положительной динамики всех основных финансовых показателей деятельности и дальнейшей капитализации прибыли.
Естественно особое внимание стоит уделить присвоению международного рейтинга. Начиная с 2006 года банком была проведена первая рейтинговая встреча с представителями агентства Moody`s Investors Service а спустя два месяца банк получил рейтинги. Банку были присвоены рейтинги по долгосрочным и краткосрочным депозитам в иностранной валюте на уровнях соответственно B3 и NP и рейтинг финансовой устойчивости РФУ на уровне E. Прогноз по долгосрочному депозитному рейтингу и РФУ – стабильный. Одновременно Moody’s Interfax Rating Agency присвоило банку долгосрочный кредитный рейтинг по национальной шкале на уровне Baa3.ru.
Добиться высоких результатов в 2014 году среди прочего позволила внедренная в Внешпромбанке система Reuters Matching соединенная программным мостом с торговой системой валютной секции Московской Биржи. Благодаря этому существенно увеличились объемы операций Банка. Расширить линейку инструментов имеющихся в распоряжении Казначейства также позволил новый статус Внешпромбанка во II квартале 2013 года Банк получил допуск к торгам на Санкт-Петербургской валютной бирже СПВБ – основной торговой площадке при размещении временно свободных денежных средств целым рядом государственных фондов и корпораций.
Не исключено что в 2015 году ООО Внешпромбанк продолжит увеличивать уставный капитал. Стратегической задачей Внешпромбанка остается продвижение по рейтинговой шкале крупнейших отечественных банков. Согласно последним изменениям можно утверждать что эта структура стала гораздо более прозрачной и понятной инвесторам. Это разумеется большой плюс в текущих условиях. Президент Банка и остальные собственники считают нецелесообразным прибегать к увы ставшему традиционным в отечественной банковской среде методу запутывания следов в структуре собственности. Банку Внешпромбанк абсолютно нечего скрывать кроме банковской тайны наших клиентов.
3.2. Прогноз экономических показателей развития банка при реализации намеченных программ
В связи с динамичным развитием и расширением филиальной сети увеличением числа клиентов и оборотов по карточным счетам примерно на 20 в год в конце 2014 года Внешпромбанк завершил первый этап в работе по приобретению и введению в эксплуатацию собственного процессингового центра основой для которого стал полнофункциональный программный комплекс Smartvista. Данный проект позволит Банку без ограничений заниматься развитием карточного бизнеса повысить скорость качество и безопасность обслуживания клиентов снизить расходы на процессинг привлечь в число партнеров и клиентов другие кредитные организации.
Для достаточности собственных средств необходимо
1 увеличить собственные средства
А рост основного капитала
Б уменьшение дополнительного капитала
2 снизить сумму активов взвешенных с учетом кредитного и рыночного рисков
А снизить непосредственно сумму активов при сохранении тех же рисковых коэффициентов
Б изменить структуру активов в сторону увеличения доли без рисковых но менее доходных.
Чтобы добиться диверсифицированность активов необходимо следующие
— в структуре балансовых активов по которым существует риск поднесения потерь увеличить долю активов первой и второй категории качества как минимум до 70
— внесение изменений в методологические подходы оценки финансового состояния заемщиков
— изменить структуру кредитного портфеля в отношении клиентской базы снизить долю корпоративного сектора увеличить потребительские кредиты и кредиты индивидуальным предпринимателям.
Чтоб избежать недостаток краткосрочной ликвидности необходимо
— увеличить сумму высоколиквидных и ликвидных активов банка
— сократить величину обязательств до востребования обязательства банка перед кредиторами сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.
Одним из основополагающих принципов Внешпромбанка в работе по привлечению клиентов — физических лиц является оперативная реакция на изменения рыночной конъюнктуры в области процентных ставок как по операциям кредитования так и привлечения вкладов частных лиц. Однако с точки зрения качества оказываемых услуг при соблюдении условия равенства клиентов вне зависимости от сроков их сотрудничества с Банком при внедрении новых кредитных и депозитных продуктов Банк предусматривает возможность предложения более выгодных ставок и условий для своих действующих клиентов имеющих длительную положительную кредитную иили депозитную истории.
Политика Банка в области кредитования в 2015 году была Портфель ценных бумаг направлена на следующее
• поиск новых экономически перспективных заемщиков
• увеличение лимитов уже действующим заемщикам демонстрирующим позитивную динамику развития бизнеса
• разработка индивидуального пакета кредитных услуг для каждого заемщика
• совершенствование технологий кредитной работы способствующих оперативному рассмотрению кредитных заявок полному качественному своевременному удовлетворению потребностей клиентов в кредитных ресурсах.
Развитие информационных технологий и постоянное совершенствование системы управления рисками — не просто модные тенденции в банковском бизнесе начала XXI века. Благодаря взаимодействию этих двух направлений в настоящее время формируется сложная система оперативной оценки последствий принятия всех решений жизненно важными характеристиками которой являются высочайшая оперативность и качество прогнозов.
Масштабное расширение бизнеса Банка требует более скрупулезного анализа стратегии поведения как в области IT-решений так и построения на этой основе современной системы управления рисками. В 2015 году ООО Внешпромбанк планируется провести конкурсный отбор среди лидеров рынка после чего примется решение о внедрении программного комплекса предлагаемого компанией R-Style.
Основу проекта составил продукт компании под названием RS-DataHouse — мощный инструмент позволяющий строить и развивать корпоративное хранилище данных и создавать нужные для бизнеса решения.
Проработанность инструментов и технологий наличие опробованной методологической базы гибкость адаптации открытость — таковы достоинства RSDataHouse которые делают ее незаменимой в динамичной бизнес-среде.
На базе корпоративного хранилища данных будут инсталлированы сразу три модуля МСФО бюджетирование и управление ликвидностью.
Бизнес-приложение RS-DataHouse МСФО позволяет автоматизировать расчет сложных корректировок и подготовку примечаний Disclosures включая сегментные отчеты а также предоставляет специалистам всю необходимую информацию для принятия мотивированных суждений.
RS-DataHouse Бюджетирование — это современная полнофункциональная система бюджетирования ориентированная на максимальную автоматизацию всех этапов бюджетного процесса — от планирования до анализа и прогнозирования. Она должна стать интегрирующим звеном которое позволит оптимизировать технологии управления на всех уровнях иерархии Банка.
И наконец приложение RS-DataHouse Управление ликвидностью — мощный инструмент который призван стать краеугольным камнем в системе управления рисками Банка. Решения и подходы воплощенные в RS-DataHouse Управление ликвидностью разработаны в тесном сотрудничестве с банковскими специалистами-практиками и проверены опытом эксплуатации в различных кредитных организациях России. Эффективно оценивая и контролируя показатели ликвидности RS-DataHouse Управление ликвидностью позволяет значительно снизить трудоемкость подготовки обязательной отчетности а также обеспечить оптимальное использование ресурсов Банка.
Завершение реализации проекта и введение программного комплекса в промышленную эксплуатацию намечено на конец 2015 года.
Основной принцип заложенный в стратегию развития ООО Внешпромбанк в соответствии с вышеуказанной миссией заключается в стремлении обеспечить поступательный прирост стоимости бизнеса при условии сохранения финансовой устойчивости кредитной организации. При этом развитие Банка должно происходить как экстенсивным так и интенсивным путем то есть не только за счет расширения своего присутствия на отечественном рынке банковских услуг но и за счет повышения эффективности и общей рентабельности деятельности ООО Внешпромбанк.
Стратегически приоритетными секторами в развитии Банка на указанный период являются традиционные банковские услуги такие как обслуживание корпоративных клиентов розничный и межбанковский бизнес а также эффективное управление активами за счет проведения операций на финансовых рынках.
Исходя из этого основными условиями соблюдение которых обязательно при реализации задач заложенных в данной стратегии ООО Внешпромбанк являются
• Универсальность – обеспечение доступа всех клиентов Банка к полному спектру высококачественных услуг соответствующих современному уровню развития банковского дела.
• Профессионализм – квалифицированный и компетентный персонал составляющий основу деятельности Банка обеспечивает надежность проводимых клиентами операций укрепляя их доверие к Банку.
• Прозрачность – в основе деятельности Банка в любом сегменте рынка должны лежать четкие и прозрачные условия работы основанные на исключительном соблюдении действующего законодательства РФ.
Производными принципами стратегического развития Банка разработанными на основе выше указанных условий и направленными на реализацию изложенных принципов и целей являются
• Поступательное увеличение уставного капитала Банка и повышение уровня достаточности собственного капитала Банка сохранение и по возможности улучшение показателей финансовой устойчивости.
• Создание гибкой системы управления Банком основанной на экономических рычагах управления.
• Поддержание высокой эффективности системы управления рисками за счет ее динамичного усовершенствования и дополнения новыми формализованными методами и моделями отвечающими изменяющимся условиям и методикам.
• Повышение роли службы внутреннего контроля в предотвращении наращивания банковских рисков.
• Расширение сети региональных филиалов и территориальных подразделений Банка.
• Своевременное изменение депозитных программ Банка внедрение диверсифицированных подходов при разработке предлагаемых клиентам вкладов на основе анализа текущей рыночной конъюнктуры и сохранения конкурентных преимуществ.
• Постепенное развитие активных операций Банка на финансовом рынке России и мира увеличение объемов операций с учетом роста собственного капитала Банка.
• Расширение спектра и увеличение объемов оказываемых банковских услуг с учетом потребностей клиентов и возможностей новых технологий.
• Проведение маркетинговой и рекламной политики направленной на достижение главной стратегической задачи Банка заключающейся в приросте стоимости бизнеса.
• Совершенствование банковских технологий.
• Постоянная работа с кадрами Банка поддержание высокого уровня профессионализма и ответственности каждого специалиста Банка.
• Соблюдение принципов идеологии работы с клиентом основанной на сочетании стандартных технологий с индивидуальным подходом к каждому клиенту.
Стресс-тестирование может выступить эффективным инструментом управления финансовой устойчивостью коммерческого банка в руках менеджмента и акционеров. Это позволит не только повысить качество управления активами и пассивами но и сократить вероятность дефолтов в кредитном портфеле банка поможет своевременно выработать превентивные меры по управлению банком в условиях нестабильности и высокой волатильности на финансовых рынках главным образом управления капиталом и ликвидностью. Существенно повлиять на решения определяющие структуру кредитного портфеля и источников его фондирования пассивную базу банка.
Трудности применения стресс-тестирования заключаются в правильном моделировании возможной ситуации требуют знаний и навыков в области социально-экономического моделирования и эконометрики глубокого понимания макроэкономических процессов которые часто очень сложно формализовать и алгоритмизировать без упрощений и допущений. Упрощения и допущения образуют систему ограничений используемой модели а система установленных зависимостей является краеугольным камнем всей модели. С учетом этого банку необходимо правильно определиться с возможностями применения модели для того чтобы приходить к нужным выводам и формулировать корректные предложения. Несмотря на это сценарное моделирование и стресс-тесты по мере накопления статистики работы кредитных организаций приобретают все более актуальное значение так как повышается их точность и соответственно достоверность тех результатов которые можно получить с использованием модели. Поэтому мы ожидаем расширение использование этого инструмента и повышение роли в системе управления финансовой устойчивостью коммерческого банка.
К перспективным направлениям совершенствования методики стресс-тестирования можно отнести следующие
— необходимо рассмотреть имеющуюся совокупность понятий устойчивости и либо предложить наиболее подходящее из них для эффективной работы в сфере стресс-тестирования либо создать новую систему понятий. Понятие устойчивости в финансовой сфере пока не имеет четко определенного содержания
— опыт в том числе 20-летний опыт российских коммерческих банков в их нынешнем виде показывает что особого внимания заслуживает учет устойчивости команды управляющей банком а также его собственников учредителей а также обучение и коучинг членов правления в области стресс-тестирования
— для принятия решений об устойчивости банковских организаций в экстремальных условиях возможно наряду с интегральными индикаторами в рамках стресс-теста использование современного многокритериального анализа.
Внедрение данных направлений совершенствования способствует заблаговременной нейтрализации возможных стрессовых воздействий и тем самым создаст предпосылки обеспечения финансовой устойчивости российского банковского сектора.
Приоритетными направлениями повышения финансовой устойчивости для банка ООО Внешппромбанк в условиях современной России могут быть
— внедрение и постоянное совершенствование системы управления финансовой устойчивостью которая обеспечивает связь контрольных показателей рисков возникающих у банка с механизмами противодействия возникающим рискам
— развитие системы стресс-тестов особенно в части становления методологии и совершенствования моделей основанных на историческом опыте и вероятностных гипотезах
— внедрение продвинутых методов Базеля II и элементов Базеля III в систему управления финансовой устойчивостью с обязательной настройкой цепочек внутренних взаимосвязей системы между вновь возникающими элементами системы ключевыми показателями оценки рисков и механизмами реагирования на различные сигналы возникающих рисков
— проведение работы по развитию рисковых процедур с учетом накопленной статистики по работе с клиентами повышение требований к заемщикам при сохранении их заинтересованности в работе именно с этим банком совершенствование процедур мониторинга финансового состояния заемщиков и залогового обеспечения
— развитие в практике административного управления банка регламентов взаимодействия подразделений в соответствии с требованиями системы управления финансовой устойчивостью.
В 2015 году перед Внешпромбанком стоят крайне амбициозные задачи. Свое дальнейшее развитие Банк связывает как с российским так и с международным финансовыми рынками. В ближайшее время Внешпромбанк намерен окончательно определиться со сроками реализации проекта по открытию своего подразделения в Европе.
В новом году также продолжится расширение сети филиалов в России. Большое внимание как и прежде будет уделено работе с текущими клиентами. Учитывая запросы частных лиц и компаний а также возможности новых технологий Внешпромбанк планирует существенно увеличить объемы финансовых услуг. Совершенствовать качество сервиса Банк намерен за счет развития внутренних бизнес-процессов поддержания высокого уровня профессионализма своих специалистов и внедрения инновационных решений. И конечно в планах Внешпромбанка продолжить увеличение уставного и собственного капитала чтобы как и прежде оставаться для всех клиентов — от простого отца семейства до крупнейшей мировой корпорации — самым надежным финансовым партнером.
Рассмотрим в таблице 3.1 эффект от предложенных мероприятий.
Таблица 3.1
Эффект от предложенных мероприятий для ООО Внешппромбанк
Рассчитанные показатели финансовой устойчивости по методике Кромоновой после изменений от предложенных мероприятий в таблице 3.2 показывают что к 31.12.215 году все коэффициенты имеют тенденцию роста. В целом коэффициент надежности банка увеличился на 444 п.п. и составил 2930. Это положительная динамика.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Таким образом в работе рассмотрены теоретические основы финансовой устойчивости коммерческого банка. Финансовая устойчивость коммерческого банка является степенью финансовой возможности банка для уплаты государственной в определенный момент и период времени. Иными словами финансовая устойчивость коммерческого банка является оценкой финансового потенциала чтобы противостоять различным внешним и внутренним воздействиям и своевременно выполнять все свои обязательства то есть для поддержания постоянной платежеспособности.
О стабильности финансового состояния банка затрагивает соотношение собственных и заемных резервов и стоимости акций структуры капитала. Повышение финансовой устойчивости стремится поддерживать баланс в ту же финансовую структуру Банка и во избежание рисков для инвесторов и кредиторов. Общепринято финансовой стабильности для измерения и оценки таких параметров которые определяются как соотношение собственных и заемных средств на строительство недвижимости и активов коммерческого банка. В экономической литературе показывают разные подходы для измерения оценки и анализа финансовой устойчивости и следовательно выбор показателей эффективности.
Определение экономической стабильности финансовой стабильности жизненно важно не только для коммерческих банков но и для партнеров которые справедливо желают обладать информацией об экономическом благополучии и безопасности. Таким образом все большее количество контрагентов участвующих начнет учить что одним из важных результатов является оценка устойчивости организации.
Российские банки вынуждены работать в условиях высокого риска и более вероятно чем их иностранные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего это из-за отсутствия оценки их финансового положения привлеченных и размещенных ресурсов надежности и стабильности клиентов. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков четко по степени их финансовой стабильности. В этой связи значительно повышает роль и значение финансового состояния банка.
В современный коммерческий банк финансового анализа как ее компонент не является просто финансового управления и их обоснование как финансовая деятельность как известно является преобладающей в банке.
Анализируя финансовое состояние банка является полным органически взаимосвязанных исследований коммерческого банка с использованием математических статистических бухгалтерских и другие методы обработки информации. Методы позволяют выделить наиболее существенное влияние на результат факторы определяющие сильные и слабые стороны в деятельности банка выявления положений чтобы сделать его более эффективным. Финансовая устойчивость банка является одной из важнейших характеристик его финансового состояния. Его характеризует достаточность ресурсов для продолжения существования Банка и финансово-посреднические функции в долгосрочной перспективе.
В работе проведен анализ финансовой устойчивости банка ООО Внешпромбанк. Оценивая результаты анализа финансовой устойчивости коммерческого банка можно сказать что рост наблюдается в почти всех показателей.
ООО Внешпромбанк соблюдает все обязательные нормативы деятельности в том числе норматив достаточности капитала Н1 и нормативы ликвидности Н2 Н3 и Н4. На все рассмотренные отчетные даты 2011 2012 и 2013 гг. значение всех обязательных нормативов было выполнено с запасом.
Приоритетными направлениями повышения финансовой устойчивости для банка ООО Внешппромбанк в условиях современной России могут быть
— внедрение и постоянное совершенствование системы управления финансовой устойчивостью которая обеспечивает связь контрольных показателей рисков возникающих у банка с механизмами противодействия возникающим рискам
— развитие системы стресс-тестов особенно в части становления методологии и совершенствования моделей основанных на историческом опыте и вероятностных гипотезах
— внедрение продвинутых методов Базеля II и элементов Базеля III в систему управления финансовой устойчивостью с обязательной настройкой цепочек внутренних взаимосвязей системы между вновь возникающими элементами системы ключевыми показателями оценки рисков и механизмами реагирования на различные сигналы возникающих рисков
— проведение работы по развитию рисковых процедур с учетом накопленной статистики по работе с клиентами повышение требований к заемщикам при сохранении их заинтересованности в работе именно с этим банком совершенствование процедур мониторинга финансового состояния заемщиков и залогового обеспечения
— развитие в практике административного управления банка регламентов взаимодействия подразделений в соответствии с требованиями системы управления финансовой устойчивостью.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовые акты
1. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая статьи 1- 453 от 30.11.1994 N 51-ФЗ в ред. ФЗ от 27.07.2006 г. 138-ФЗ с изменениями на 27 июля 2006 г. редакция действующая с 1 сентября 2006 г..
2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть вторая статьи 454 – 1109 от 26.01.1996 N 14-ФЗ в ред. ФЗ от 02.06.2006 г. 19-ФЗ с изменениями на 2 февраля 2006 г..
3. О банках и банковской деятельности. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. 395-1. Ред. от 29 декабря 2006 г. – М. Правовая информационная система Консультант Плюс.
4. О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России от 5 декабря 2002 г. 205-П О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях расположенных на территории Российской Федерации. Указание ЦБ РФ от 24 марта 2004 г. 1399-У. – М. Правовая информационная система Консультант Плюс.
5. Положения по бухгалтерскому учету Расходы организации ПБУ 1099 утвержденное Приказом Минфина России от 06.07.99 г. 33н.
6. Правила по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях расположенных на территории РФ. Положение ЦБ РФ 205 П от 05.12.2002 г. в ред. Указания ЦБ РФ 09.08.2004 г. 1484 У.
Учебники монографии брошюры
7. Алымов Ю.М. О стратегии развития банковского сектора экономики Республики Беларусь на 2011-2015 гг. Ю.М. Алымов Банковский вестник. – 2011. — 7. – С. 5-11.
8. Бобрик М.А. Финансовая устойчивость коммерческого банка М.А. Бобрик Банковское дело. – М. 2011. — 8 212. С.32 – 35.
9. Давыдов А.В. Банки и векселя А. Давыдов Валютное регулирование и ВЭД – 2013. — 1. – С.8-17.
10. Выборова Е. Н. Диагностика финансовой устойчивости субъектов хозяйствования Аудитор. – 2012. – 12. – с.37.
11. Гейц И. В. Особенности составления бухгалтерской отчетности за 2003 год. Консультант бухгалтера 2014. — 1. – с. 15.
12. Гоголь Д.А. Проблематика финансовой устойчивости коммерческого банка и методов ее оценки Финансы. Бухгалтерский учет. 2011. 2 19. – с. 163-167.
13. Графов А. В. Оценка финансово-экономического состояния предприятия Финансы. – 2011. — 7. – с. 64.
14. Козлова Е. П Парашутин Н. В.. Бабченко Т. Н. Галанина Бухгалтерский учет -3-е изд. доп.-М. Финансы и статистика 2002. – 556с.
15. Брайчева Т.В. Государственные финансы Т.В. Брайчева. – СПб. Питер 2011. – 288 с.
16. Герасименко В.В. Становление финансовой системы России Вестник Московского университета 2010. – 3. – с. 107-115.
17. Годин А.М. Бюджетная система Российской Федерации Учебник А.М. Годин. – М. Издательско-торговая корпорация Дашков и Ко 2011. – 620 с.
18. Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит Учебник для вузов Л.А. Дробозина Л.П. Окунева Л.Д. Андросонова. – М. ЮНИТИ 2012. – 143 с.
19. Ковалев В.В. Финансы Учебник – 2е изд. перераб. И доп. В.В. Ковалев. – М. ТК Велби Издательство Проспект 2010. – 196 с.
20. Мирошниченко О. С. Финансовые инструменты коммерческого банка понятие и классификация Вестник ТГУ. 2010. — 2. – с. 48-57.
21. Моисеев С.Р. Тайны стресс-тестов Моисеев С.Р. Банковское дело. — 2010. — 6. — С. 36-38.
22. Морозова Т.Ю. Минаева Т.С. Разработка эффективной стратегии банка Управление в кредитной организации. -2011.- 4. – с. 62 – 68.
23. Модернизация экономики России кардинальное улучшение инвестиционного климата экономический доклад Общероссийской общественной организации Деловая Россия Вопросы экономики. -2010. -10.-С. 68-89.
24. Петровичев А.Ю. Секьюритизация – альтернативный способ привлечения финансовых ресурсов. Деньги и кредит – 2010. – 10. – с. 45 – 50.
25. Подъяблонская Л.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит Учебное пособие Л.М. Подъяблонская. – М. Финансы и статистика 2012. – 450 с.
26. Пономарев А.И. Налоги и налогообложение в Российской Федерации А.И. Пономарев. – Ростов нД Феникс 2011. – 352 с.
27. Путилова М.Д. Факторы финансовой устойчивости предприятия Вестник ЮУрГУ. 2010. — 20 – с.76-79.
28. Рабаданова Д. А. Управление кредитным риском как основа финансовой устойчивости банковского сектора региона Проблемы современной экономики N 2 38 2011. – с. 32-38.
29. Родионова В.М. Финансы В.М. Родионова Ю.Я. Вавилов Л.И. Гончаренко. – М. Финансы и статистика 2011. – 305 с.
30. Сенчагов В.К. Финансы денежное обращение и кредит Учебник. – 2-е изд. перераб. И доп. В.К. Сенчагов А.И. Архипов. – М. ТК Велби издательство Проспект 2012. – 710 с.
31. Тарханова Е. А. Экономическое содержание финансовой устойчивости коммерческих банков [Текст] Е. А. Тарханова И. Д. Ситдикова Молодой ученый. — 2014. — 4. — С. 617-620.
32. Чернов Е.Г. Финансы деньги кредит Учеб. Пособие Е.Г. Чернов В.В. Иванов. – М. ТК Велби 2012. – 137 с.
33. Чернов В.А. Финансовая политика организации. Под ред. проф. М.И. Баканова М. ЮНИТИ-ДАНА 2011. – С. 101.
34. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия Учебное пособие М. Академический проект 2011. – С. 114.
Интернет – ресурсы